Финансовый блог

Архив рубрики «Расчеты посредством переводов через предприятия минсвязи и плановых платежей»

В процессе расчетов у организаций могут возникнуть встречные требования. В таких случаях возможен зачет взаимных встречных требований. Организация, которая должна уплатить больше, чем получить, перечисляет со своего счета разницу между суммами встречных требований.
Пример.
Следовательно, при зачетах взаимных требований необходимы средства только на покрытие разницы, оставшейся после зачета. Основным достоинством зачетов взаимных требований является то, что они ускоряют расчеты и способствуют сокращению дебиторской и кредиторской задолженности.
Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, подразделяются на разовые и постоянно действующие зачеты.
К разовым зачетам относятся:
зачеты встречных требований между двумя организациями; зачеты встречных требований между группой организаций (групповые разовые зачеты).
К постоянно действующим зачетам относятся: децентрализованные зачеты; периодические расчеты по сальдо.
Организации и предприятия потребительской кооперации участвуют только в разовых зачетах.
Разовые зачеты между двумя организациями проводятся в тех случаях, когда у них имеются взаимные требования, т. е. они должны произвести платежи друг другу.
Пример разового зачета между двумя организациями приведен выше.
Организация, желающая произвести зачет, подает в банк заявление. Для проведения зачета необходимо, чтобы в банке, в который подается заявление, был хотя бы один из расчетных документов, подлежащих зачету. Вместе с заявлением организация предоставляет банку встречный документ для зачета или указывает в заявлении, из какого учреждения банка его необходимо отозвать.
Если документы по встречным расчетам двух организаций находятся в одном учреждении банка, зачет может быть произведен банком и без заявления организации.
Банк принимает для зачета встречные документы, подлежащие оплате в бесспорном порядке.
Разовые зачеты между группой организаций, имеющих взаимные требования, проводятся Госбанком, как правило, в конце квартала или года с целью ликвидации просроченной задолженности организаций по расчетам друг с другом.
Групповые разовые зачеты проводятся при условии, если путем зачета погашается не менее 35% взаимных требований.
Участниками зачета могут быть предприятия и организации одного или разных министерств и ведомств.
Зачеты могут охватывать организации всей страны или отдельных районов, городов, областей, краев и республик.
Групповые зачеты назначаются на определенную дату, о которой заблаговременно ставят в известность всех участников зачета и обслуживающих их учреждения банка. Каждому участнику зачета в банке открывается временный лицевой счет по зачету. По этому счету отражаются суммы, которые поступают от других участников зачета и подлежат уплате в порядке зачета.
В установленные сроки лицевой счет по зачету закрывается. Если отраженная по лицевому счету организации сумма поступлений превышает сумму уплаты, то разница зачисляется на ее расчетный или спецссудный счет. В случае, когда платежи другим участникам зачета превышают поступления от них, сумма превышения списывается с расчетного или спецссудного счета.
В отличие от разовых групповых зачетов децентрализованные зачеты представляют собой постоянно действующие групповые зачеты. Участники децентрализованных зачетов постоянно рассчитываются между собой на основе зачетов взаимных требований. Состав участников децентрализованных зачетов устанавливается правлением Госбанка.
Каждому участнику децентрализованных зачетов в обслуживающем его банке открывается лицевой счет по зачету, по которому проводятся все поступления от других участников этих зачетов и платежи им.
На основании записей в лицевых счетах регулярно, как правило один раз в неделю, производится зачет взаимных требований. Сальдо, образовавшееся в результате зачета, отражается по расчетному счету участника зачета в таком же порядке, как и при групповом разовом зачете.
Участникам децентрализованных зачетов, кредитующимся в банке по спецссудному счету, лицевые счета по зачету не открываются. Все операции по зачету у них проводятся по спецссудному счету.
Периодические расчеты по сальдо встречных требований могут осуществлять между собой две организации, имеющие постоянные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг.
Суть расчетов состоит в следующем. Две организации согласно заключенному соглашению (согласованному с банком) отпускают товары или оказывают услуги друг другу, не предъявляя после каждой операции расчетных документов в банк. Каждая из них учитывает стоимость отпущенных и полученных товаров или оказанных взаимно услуг.
Периодически (не реже двух раз в месяц) организации сверяют расчеты и на сумму сальдо одна из сторон, на которую возложено ведение расчетов, сдает в банк расчетный документ (платежное требование или платежное поручение).
Таким образом, при периодических расчетах по сальдо зачеты встречных требований производятся самими организациями, минуя банк. Через банк проходит только сальдо расчетов.

В потребительской кооперации широкое распространение получили расчеты за транспортные услуги и за товары при помощи расчетных чеков.
Техника проведения этих расчетов очень проста. Плательщик выписывает расчетный чек и вручает его получателю денег, который сдает полученный чек при реестре в банк. Последний сумму чека зачисляет на счет получателя денег.
Бланки расчетых чеков выдает Госбанк. Чеки заполняются от руки чернилами или шариковыми ручками. Никаких помарок и исправлений в них не допускается. Испорченные чеки должны оставаться в чековой книжке. Банк принимает чеки на сумму не менее 10 руб., а при расчетах с транспортными организациями за услуги и с предприятиями связи за посылки — не менее 5 руб. Срок действия выписанного расчетного чека — 10 дней.
Существует четыре вида расчетных чеков: чеки, не акцептованные банком; чеки, акцептованные банком, чеки из лимитированных книжек и чеки из нелимитированных книжек.
Расчетные чеки, не акцептованные банком, применяются финорганами при возврате сумм, поступивших в бюджет, и иногда при одногородних расчетах организаций (кроме бюджетных) за товары и услуги.
Чек, полученный от плательщика, получатель денег сдает в банк. При наличии средств на счете плательщика банк принимает и оплачивает чек. В случае отсутствия на счете плательщика средств чек возвращается получателю денег без оплаты. Чеки частично не оплачиваются и не принимаются банком на очередь. Все это сдерживает использование неакцептованных расчетных чеков. В потребительской кооперации они не применяются.
Расчетные чеки, акцептованные банком, используются бюджетными организациями для одногородних расчетов за товары и услуги.
Расчеты акцептованными расчетными чеками гарантируют поставщикам своевременное поступление денег.
Они осуществляются в таком же порядке, как и акцептованными платежными поручениями. Плательщик сдает расчетный чек в банк для акцепта. Банк списывает сумму чека со счета плательщика и депонирует ее на отдельном счете. Чек с отметкой об акцепте возвращается банком плательщику, который передает его поставщику. Получив чек, поставщик отпускает товары или оказывает услуги. Затем чек при реестре поставщик сдает в банк, который зачисляет на счет поставщика зарезервированную (депонированную) для оплаты чека сумму.
Расчеты чеками из лимитированных и особенно из нелимитированных чековых книжек являются наиболее совершенными из всех видов расчетов чеками. Они применяются при одногородних расчетах за товары и услуги, при постоянных расчетах с транспортными организациями за перевозки и с предприятиями министерств связи за пересылку почтовых посылок. Чеками из лимитированных и нелимитированных книжек оплачиваются также товары, принятые по приемо-сдаточному акту от иногородних поставщиков, и услуги, оказанные иногородними организациями.
В порядке оформления расчетов чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек много общего.
На основании заявления плательщика банк выдает ему отдельные чековые книжки для расчетов за товары и услуги и для расчетов за услуги транспорта и связи.
Чеками из одной лимитированной или нелимитированной книжки можно вести расчеты за товары с любыми поставщиками, если она не выдана для расчетов с определенными, организациями и предприятиями. Покупатель передает чек поставщику при получении товаров. Подписывают чек лица, которым предоставлено право подписи денежных документов, или работники, получающие товар. Последним выдается доверенность па подписание чеков.
Чеками из лимитированных и нелимитированных книжек, предназначенных для расчетов за услуги транспорта, оплачиваются тариф (фрахт), погрузочно-разгрузочные и другие работы, связанные с перевозкой груза.
Из одной чековой книжки разрешается рассчитываться с организациями разных видов транспорта. Чековая книжка выдается работнику, ответственному за приемку и отправку грузов, который ведет расчеты с транспортной организацией.
Образцы подписей этих лиц даются кассе транспортной организации, с которой производятся расчеты чеками.
Как при расчетах чеками из лимитированных книжек, так и при расчетах чеками из нелимитированных книжек получателю денег гарантируется платеж, при этом плательщику не надо обращаться в банк с каждым чеком, как при расчетах акцептованными расчетными чеками.
Расчеты чеками из лимитированных книжек существенно отличаются от расчетов чеками из нелимитированных книжек.
При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек платеж производится за счет забронированных для оплаты чеков средств. Банк выдает плательщику чековую книжку с указанием суммы лимита, в пределах которой могут быть выписаны чеки. При выдаче лимитированной чековой книжки сумма лимита списывается банком со счета плательщика и депонируется на отдельном счете. Организациям, которые не кредитуются по спецссудному счету, для этих целей может быть выдан кредит банка.
Лимит по каждой книжке устанавливается в размере не менее 100 руб. В тех случаях, когда лимит исчерпан, а в книжке остались неиспользованные чеки, банк может его добавить, но не более четырех раз.
Срок действия лимитированных чековых книжек — 6 месяцев. Если за этот срок сумма лимита не использована, то остаток депонированных средств зачисляется на счет плательщика или направляется на погашение задолженности по ссуде, выданной для приобретения лимитированной книжки.
Недостаток этой формы расчетов состоит в том, что она требует депонирования средств. В результате средства на длительный срок отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика.
Чеки из нелимитированных книжек оплачиваются за счет банковских ссуд без депонирования средств. В этом заключается основное их преимущество. Кроме того, расчеты чеками из нелимитированных книжек не ограничены лимитом, чек может быть выписан на любую сумму. В связи с этим расчеты чеками из лимитированных книжек применяются теми организациями и предприятиями, которые не имеют права пользоваться чеками из нелимитированных книжек. К ним относятся в основном организации и предприятия, не кредитующиеся по спецссудному счету.
Чеками из нелимитированных книжек, предназначенных для расчетов за товары и услуги, пользуются организации, которые получают кредиты по спецссудному счету или являются участниками децентрализованных зачетов. Чеки, выданные из этих книжек, оплачиваются со специальных ссудных счетов или с лицевых счетов по децентрализованным зачетам.
Организации и предприятия, получающие в банке кредиты под расчетные документы в пути, и торговые организации, кредитующиеся по спецссудному счету, рассчитываются чеками из нелимитированных книжек за услуги транспорта и связи. Чеки оплачиваются с ссудного счета под расчетные документы, а при отсутствии такого счета — со спецссудного счета.
Предельный срок действия нелимитированных книжек — один год. Учитывая, что для кредитования основных отраслей деятельности потребительской кооперации— торговли и заготовок — применяются спецссудные счета, кооперативные организации и предприятия широко используют в своих расчетах с поставщиками и транспортными организациями чеки из нелимитированных книжек.
Кооперативные организации и предприятия должны строго выполнять установленные правила расчетов чеками из нелимитированных книжек. В случае их нарушения банк может лишить организации и предприятия права рассчитываться чеками из нелимитированных книжек.
Организации и предприятия лишаются такого права также при наличии, у них просроченной задолженности по ссудам длительностью более 30 дней и в случае применения к ним банком меры кредитного воздействия в виде прекращения или ограничения оплаты расчетных документов со спецссудного счета.

Плановые платежи применяются как по одногородним, так и по иногородним расчетам покупателей с поставщиками при постоянных и равномерных поставках товаров, например при расчетах торговых организаций и предприятий с поставщиками хлеба, мяса, молочных продуктов, пива, овощей. В порядке плановых платежей можно рассчитываться также за транспортные и другие услуги.
При плановых платежах расчеты между покупателем и поставщиком по каждому отпуску товаров не производятся. Сроки и размеры платежей заранее согласовываются сторонами. Плановые платежи совершаются ежедневно или периодически — один-два раза в неделю (если месячная поставка не превышает 1500 руб.—один раз в 10—15 дней).
Сумма каждого планового платежа в предстоящем месяце определяется исходя из периодичности платежа и плана поставки товаров или фактической поставки за предыдущий месяц. Если плановые платежи производятся ежедневно, то их размер рекомендуется устанавливать путем деления суммы поставок за месяц на число рабочих дней банка в данном месяце.
В качестве расчетного документа при плановых платежах обычно используются платежные поручения. На каждый плановый платеж выписывается отдельное платежное поручение с указанием срока платежа. Плательщик может сдать в банк платежные поручения сразу на все платежи за месяц. При значительных колебаниях размеров дневного отпуска товаров соглашением сторон может быть предусмотрено, что один-два платежа в начале месяца будут произведены в сумме плановых поставок, а последующие — исходя из фактического отпуска товаров за предыдущие дни.
Пример №12.
Кроме платежных поручений, при расчетах плановыми платежами применяются предъявляемые поставщиком платежные требования, которые оплачиваются в безакцептном порядке, и чеки.
Независимо от способа плановых расчетов поставщик и покупатель должны не реже одного раза в месяц сопоставлять фактический отпуск товаров с плановыми платежами и делать перерасчет.
При расчетах плановыми платежами сокращается количество документов, упрощается техника расчетов и ускоряется поступление средств на счета поставщиков.

Иногородние расчеты производятся через банк, если в каждом отдельном случае сумма платежа составляет не менее 25 руб.
При сумме платежа до 25 руб. расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями осуществляются через предприятия министерств связи. Расчеты с предприятиями министерств связи за переводы производятся, как правило, акцептованными платежными поручениями.
Акцептованными платежными поручениями оплачиваются переводы па общую сумму не менее 10 руб. За переводы на сумму до 10 руб. расчеты осуществляются наличными деньгами, а на сумму от 10 до 100 руб. расчеты могут производиться как наличными деньгами, так и акцептованными платежными поручениями.
Порядок расчетов переводами через предприятия министерств связи при применении акцептованных платежных поручений следующий. Организация — отправитель переводов сдает предприятию связи вместе с заполненными бланками почтовых или телеграфных переводов акцептованное платежное поручение. По предъявлении предприятием связи акцептованного поручения в банк деньги зачисляются на его счет. При поступлении перевода в предприятие связи по месту нахождения получателя сумма перевода зачисляется банком на счет получателя.
Переводы на имя отдельных граждан не ограничиваются суммами. Предприятие связи оплачивает их наличными деньгами.

Платежное поручение плательщик выписывает и сдает в обслуживающий его банк, который списывает деньги со счета плательщика и перечисляет их указанному в платежном поручении получателю.
Платежное поручение — это документ, в котором плательщик дает поручение банку перечислить определенную сумму с его счета на счет получателя. Если плательщику необходимо одновременно перечислить деньги нескольким получателям, то он может составить одно сводное поручение.
Платежные поручения применяются как при одногородних, так и иногородних расчетах. Они принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки. Минимальная сумма платежных поручений при одногородних расчетах— 10 руб., при иногородних — 25 руб.
Расчеты платежными поручениями получили широкое распространение.
Платежными поручениями оплачиваются полученные товары и оказанные услуги, неотфактурованные поставки, погашается кредиторская задолженность, вносятся платежи в бюджет, органам Госстраха и социального страхования, перечисляются отчисления вышестоящим организациям, производятся плановые платежи, выдача и погашение внутрисистемных ссуд, уплата штрафных санкций. Платежные поручения применяются при зачислении сумм на особые счета по капитальным вложениям и капитальному ремонту, перечислении торговым организациям сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, купленные ими в кредит, и в некоторых других случаях.
При отсутствии на счете плательщика средств в зависимости от вида платежа одни платежные поручения принимаются банком к исполнению, другие нет. Платежные поручения на передачу отчислений от прибыли и других отчислений вышестоящим организациям, перераспределение оборотных средств, перечисление авансовых платежей (в случаях, предусмотренных решениями правительства и правилами Госбанка), а также все платежные поручения бюджетных учреждений и общественных организаций банк принимает только при наличии на счете плательщика средств для их оплаты. Платежные поручения за полученные товары и указанные услуги, а также по многим нетоварным операциям (перечисление платежей в бюджет, уплата штрафных санкций и др.) банк принимает независимо от наличия средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств на счете эти поручения помещаются банком в картотеку № 2 на очередь. По находящимся в картотеке № 2 платежным поручениям за товары и услуги, а также поручениям на оплату кредиторской задолженности по товарным операциям начисляется пеня за просрочку платежа.
Из изложенного выше видно, что сдача платежного поручения в банк не гарантирует поставщику своевременного поступления денег за отпущенные товары или оказанные услуги. В связи с этим допускается предварительная оплата товаров и услуг. Платежными поручениями разрешается производить предварительную оплату товаров по одногородним поставкам, предстоящих перевозок автотранспортными организациями, предварительную оплату услуг связи и других мелких услуг. С разрешения управляющего конторой банка допускается также предварительная оплата товаров иногородним поставщикам при перевозке товаров автогужевым транспортом. Платежные поручения на предварительную оплату товаров и услуг принимаются банком при наличии на счете плательщика средств для их оплаты. На последнем экземпляре платежного поручения банк подтверждает перечисление денег и выдает его плательщику. Поставщик отпускает товар только после предъявления ему данного экземпляра поручения.
Наряду с обычными платежными поручениями в практике расчетов применяются поручения, акцептованные банком.
Порядок проведения расчетов акцептованными платежными поручениями следующий. Плательщик представляет в обслуживающий его банк платежное поручение для акцепта. Банк списывает указанную в поручении сумму со счета плательщика и депонирует ее на счете «Акцептованные платежные поручения и чеки». Первый экземпляр платежного поручения с отметкой банка об акцепте возвращается плательщику, который передает его получателю денег. При предъявлении получателем денег акцептованного платежного поручения банк зачисляет на его счет средства со счета «Акцептованные платежные поручения и чеки».
Таким образом, при расчетах акцептованными платежными поручениями получателю денег дается полная гарантия платежа, поскольку сумма поручения депонируется банком на отдельном счете. Акцептованные платежные поручения применяются при расчетах с предприятиями министерств связи за переводы, за пересылку посылок, по оплате наложенных платежей, а также при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и пассажиров.