Финансовый блог

Архив рубрики «Расчеты по аккредитивам и особым счетам»

Посредством особых счетов ведутся расчеты покупателя с одним или несколькими иногородними поставщиками.
Для открытия особого счета покупатель подает в свой банк заявление. Банк покупателя списывает указанную в заявлении сумму со счета покупателя и перечисляет ее в банк, обслуживающий поставщика. Банк поставщика открывает у себя особый счет покупателю для расчетов с поставщиками. Особый счет в дальнейшем может пополняться. Минимальная сумма, на которую может быть открыт или пополнен особый счет,— 1000 руб. Оплата с особого счета производится при условии акцепта счетов поставщиков уполномоченным покупателя. С особого счета допускается выдача наличных денег уполномоченному покупателю на оплату расходов по приемке и отгрузке товаров. Срок действия особого счета не ограничен, но если по этому счету в течение месяца не было движения средств, то он закрывается. Расчеты по особому счету применяются редко.

Аккредитивная форма применяется только при иногородних расчетах. Наиболее характерной особенностью этой формы расчетов является то, что платеж производится по месту нахождения банка поставщика за счет специально забронированных для этого средств плательщика. Поставщик получает платеж сразу же после отгрузки товара или оказания услуг.
Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Каждый аккредитив предназначен для расчетов с одним поставщиком и выставляется полностью либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет кредита банка. Аккредитив выставляется на сумму не ниже 100 руб. Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавливается в пределах до 25 дней. В отдельных случаях управляющий учреждением банка может продлить его до 45 дней.
Аккредитивная форма расчетов гарантирует своевременный платеж поставщику. Поэтому на аккредитивную форму расчетов переводятся по требованию поставщиков неаккуратные плательщики. Для отдельных отраслей народного хозяйства с целью обеспечения им своевременных платежей эта форма расчетов установлена решениями правительства и Особыми условиями поставок. Аккредитивная форма расчетов применяется и в других случаях, если она предусмотрена в договоре между поставщиком и покупателем. Для открытия аккредитива покупатель подает в обслуживающий его банк заявление. В заявлении на аккредитив указывается срок аккредитива, порядок выставления аккредитива (по почте или по телеграфу),наименование поставщика, сумма аккредитива, против каких документов должна производиться оплата, общее наименование товаров и услуг, условия оплаты реестров счетов — с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта, за счет каких средств выставляется аккредитив и др.
В случае оплаты реестров счетов в безакцептном порядке в заявлении на аккредитив можно предусмотреть следующие дополнительные условия: запрещение частичных выплат по аккредитиву, отправку товаров определенным видом транспорта, предоставление поставщиком документов, удостоверяющих качество продукции, отгрузку товаров в определенные пункты назначения, предоставление поставщиком акта, удостоверяющего частичную готовность продукции (при расчетах по частичной готовности).
На основании заявления покупателя сумма аккредитива списывается с его расчетного счета (или на эту сумму выдается ссуда) и депонируется в банке покупателя на отдельном счете «Аккредитивы и особые счета по грузообороту». Затем банк покупателя посылает извещение об открытии аккредитива в банк, обслуживающий поставщика. Получив извещение, банк поставщика приходует сумму аккредитива на счете «Аккредитивы к оплате» и сообщает об открытии аккредитива поставщику.
После получения извещения об открытии аккредитива поставщик отгружает товары и представляет в свой банк документы для получения платежа. Поставщики должны предоставить банку реестры счетов, транспортные документы, удостоверяющие отгрузку товаров, и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива. Для выписки реестров счетов используются бланки платежных требований, в которых вместо слов «платежное требование» надписывается «реестр счетов». Если в реестре счетов не указан перечень товаров, то к нему прилагаются счета-фактуры. Реестры счетов с указанием спецификации товаров представляются банку без приложения счетов-фактур. Представленные в банк реестры счетов должны быть акцептованы представителем покупателя, если это предусмотрено условиями аккредитива.
Банк, обслуживающий поставщика, после проверки представленных документов перечисляет деньги со счета «Аккредитивы к оплате» на счет поставщика. Каждый платеж не может быть меньше 25 руб.
Банку покупателя высылается извещение об оплате вместе с оплаченными реестрами счетов, счетами-фактурами и другими документами, предусмотренными условиями аккредитива. Указанная в документах сумма списывается банком покупателя со счета «Аккредитивы и особые счета по грузообороту». Оплаченные с аккредитива реестры счетов и другие документы вручаются покупателю.
Покупатель на основании поступивших документов проверяет, выполнены ли при выплате средств поставщику условия аккредитива. Если какое-либо из условий не выполнено, то покупатель в течение трех рабочих дней после получения оплаченных с аккредитива документов может отказаться от оплаты реестров счетов. В этом случае банк покупателя восстанавливает неправильно выплаченные суммы на счете покупателя.
Банки следят за своевременным закрытием аккредитивов. В банке поставщика аккредитив закрывается по окончании срока, указанного в заявлении на аккредитив. В банке покупателя аккредитивы закрываются по истечении срока действия аккредитива в банке поставщика с добавлением времени почтового пробега документов от банка поставщика до банка покупателя и дополнительных пяти дней. Аккредитивная форма расчетов имеет положительные стороны. Поставщику при этой форме расчетов гарантируется платеж непосредственно вслед за отгрузкой товаров. Покупателю предоставляется возможность произвести отборку и предварительную проверку качества товаров по месту нахождения поставщика. Вместе с тем аккредитивная форма расчетов имеет серьезные недостатки. При аккредитивной форме расчетов покупатель резервирует средства для оплаты товаров, которые еще не отгружены поставщиком. Это приводит к отвлечению средств из хозяйственного оборота на продолжительное время, снижает эффективность их использования.
Аккредитивная форма замедляет оборачиваемость товарно-материальных ценностей, поскольку поставщик задерживает отгрузку продукции до получения извещения об открытии аккредитива. По этой причине у поставщиков могут возникнуть финансовые затруднения. При этой форме расчетов контроль со стороны покупателя за выполнением поставщиком договорных обязательств осуществляется слабее, чем при акцептной форме.