Финансовый блог

Архив рубрики «Основы организации денежных расчетов»

Все безналичные расчеты в зависимости от вида платежа делятся на две группы:
расчеты по товарным операциям — к ним относятся расчеты между организациями и предприятиями за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;
расчеты по нетоварным операциям — это расчеты с финорганами по платежам в бюджет и по получению денежных средств из бюджета; расчеты с Госбанком по получению и возврату ссуд и уплате процентов за кредит, внутрисистемные расчеты по перераспределению оборотных средств и прибыли, расчеты по взносам на социальное страхование и др.
В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих плательщиков и получателей денег, расчеты подразделяются на иногородние и одногородние.
К иногородним относятся расчеты между организациями и предприятиями, обслуживаемыми учреждениями банка, которые находятся в разных населенных пунктах.
Одногородними называются расчеты между организациями и предприятиями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.
В платежном обороте страны применяются следующие формы безналичных расчетов: акцептная, аккредитивная, посредством особых счетов, платежными поручениями, в порядке плановых платежей, чеками и переводами через предприятия министерств связи.
Характерными признаками каждой из этих форм являются: применение определенного расчетного документа, особенности документооборота, порядок оплаты расчетных документов.
Форма расчетов обычно определяется сторонами, участвующими в расчетах. Они должны предусматривать в договорах применение прогрессивных, наиболее экономичных форм расчетов. В настоящее время расчеты по одногородним поставкам и иногородние расчеты за материальные ценности и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам, производятся преимущественно чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, платежными поручениями или в порядке плановых платежей.
В отдельных случаях организации применяют определенную форму расчетов в обязательном порядке. Например, поставщик может перевести неаккуратного плательщика (за систематическую задержку платежей) на такую форму расчетов, которая гарантирует ему своевременную оплату товаров.

Для хранения денежных средств и осуществления расчетов организациям потребительской кооперации и их хозрасчетным предприятиям в Госбанке открываются расчетные счета.
Хозрасчетной организации (предприятию) в банке открывается только один расчетный счет. Наряду с расчетным счетом кооперативным организациям могут открываться расчетные субсчета, если они имеют нехозрасчетные предприятия, (магазины, столовые и т. п.), расположенные в другой местности. Расчетные субсчета открываются по месту нахождения нехозрасчетных предприятий и служат для аккумуляции их выручки с последующим переводом ее на основной расчетный (или специальный ссудный) счет организации.
Организации потребительской кооперации, помимо расчетного счета, могут иметь текущие (особые) счета для хранения средств специальных фондов. В частности, потребительским обществам и райпотребсоюзам открываются в банке особые счета по фонду финансирования капитальных, вложений и отдельно по фонду финансирования капитального ремонта. Областные (краевые, республиканские) потребсоюзы, кроме того, имеют в банке текущие счета для хранения средств фонда подготовки кадров, фонда регулирования и взносов на индивидуальное жилищное строительство.
Для открытия расчетного или текущего счета организации и предприятия потребительской кооперации представляют в банк следующие документы:
заявление об открытии счета за подписью руководителя организации или предприятия;
карточку с образцами подписей и оттиском печати;
справку о законности образования данной организации или предприятия (справка должна быть выдана органом, который принял об этом решение в соответствии с предоставленным ему правом);
копию устава или положения, заверенную в установленном порядке.
В карточку, представляемую в банк, заносятся образцы подписей лиц, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету. Право первой подписи принадлежит руководителю организации или предприятия. Он может передоверить право первой подписи другому должностному лицу, если это не запрещено вышестоящей организацией. Право второй подписи предоставляется главному (старшему) бухгалтеру, оно может быть также предоставлено заместителю главного (старшего) бухгалтера или другому лицу.
В случае необходимости замены той или иной подписи организация или предприятие представляет в банк новую карточку с образцами подписей.
Денежные операции по расчетным и текущим счетам производятся на основании денежных и расчетных документов (чеков, платежных требований, платежных поручений и др.). Формы и реквизиты денежных и расчетных документов, а также порядок их заполнения установлены Госбанком.
В последние годы Госбанк ввел унифицированные формы отдельных расчетных документов. Так, утвержденная форма платежного требования используется также для выписки реестров счетов, оплачиваемых с аккредитивов, реестров акцептованных платежных поручений (чеков) и инкассовых поручений (распоряжений). Платежные поручения тоже унифицированы. Они могут использоваться в качестве заявления-поручения на выдачу лимитированной книжки. Организации и предприятия имеют право самостоятельно распоряжаться средствами, находящимися на их расчетных счетах в Госбанке. Таким правом организации и предприятия пользуются при достаточности на их счетах средств для своевременной оплаты платежных обязательств. Однако у организаций и предприятий иногда не хватает средств для оплаты всех платежных обязательств. В этих случаях возникает вопрос об очередности оплаты поступивших документов.
При недостатке средств для удовлетворения денежных претензий банк производит платежи с расчетного счета в следующей очередности:
1. Выдача заработной платы и приравненных к ней платежей (премий, пенсий, пособий, стипендий и др.), а также перечисление взносов по социальному страхованию.
2. Платежи в государственный бюджет и в Госстрах.
3. Оплата товарно-материальных ценностей и услуг, а также погашение кредита, выданного на выставление аккредитива и приобретение лимитированных чековых книжек.
4. Перечисление на особые счета средств, предназначенных для капитальных вложений и капитального ремонта.
5. Погашение ссуд Госбанка и Стройбанка (кроме ссуд, полученных на выставление аккредитива и приобретение лимитированных чековых книжек).
6. Все остальные платежи (платежи по внутрисистемным ссудам, передача вышестоящим организациям отчислений от прибыли и др.).
Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим и служащим организации (предприятия) должны представлять банку заявку о бронировании денег на расчетном счете. Заявка сдается банку в рабочий день, предшествующий дню выдачи заработной платы.
Организации и предприятия имеют право получать вне очереди в установленных размерах средства на неотложные нужды (мелкий ремонт, почтово-телеграфные и канцелярские расходы и др.). Розничным торговым организациям разрешается оплачивать расходы на неотложные нужды в пределах установленных Госбанком норм из торговой выручки.

В процессе своей деятельности организации и предприятия потребительской кооперации производят денежные расчеты с государственными и кооперативными организациями и предприятиями, с финансовыми и кредитными учреждениями, с колхозами, с общественными организациями и с населением.
Расчеты осуществляются с применением наличных денег и в безналичном порядке.
В общем денежном или платежном обороте страны преобладают платежи, совершаемые в безналичном порядке.
При помощи наличных денег расчеты ведутся в основном между организациями, предприятиями и учреждениями, с одной стороны, и отдельными гражданами — с другой (по оплате труда, выдаче пособий, оплате закупок сельскохозяйственных продуктов, продаже товаров и т. д.).
Между хозяйственными организациями расчеты наличными деньгами производятся лишь в тех случаях, когда сумма платежа незначительна (как правило, на сумму до 10 руб., в отдельных случаях до 100 руб.).
Безналичные расчеты между хозяйственными организациями, предприятиями и учреждениями совершаются путем перечисления банком денег со счета плательщика на счет получателя или путем зачета взаимных денежных требований организаций и предприятий.
Безналичные расчеты имеют большое народнохозяйственное значение. Они уменьшают потребность в наличных деньгах и тем самым сокращают расходы по выпуску, транспортировке, хранению и учету денежных знаков, способствуют концентрации временно свободных денежных средств в Госбанке и использованию их для кредитования народного хозяйства. Кроме того, безналичные расчеты ускоряют оборачиваемость оборотных средств, содействуют укреплению финансово-расчетной дисциплины, уменьшают возможность различного рода злоупотреблений с денежными средствами.
В ходе осуществления безналичных расчетов Госбанк контролирует хозяйственно-финансовую деятельность организаций и предприятий, побуждает их принимать меры, способствующие укреплению хозяйственного расчета и денежного обращения.
Система безналичных расчетов в СССР строится на следующих основных принципах:
1) расчеты между хозорганами проводятся через банк и под его контролем (за исключением мелких платежей наличными деньгами);
2) платежи совершаются после поставки товаров или оказания услуг, т. е. вслед за хозяйственной операцией, по которой возникает платежное обязательство. Предварительная оплата или выдача денежных авансов не разрешается, за исключением случаев, предусмотренных законом;
3) для списания денег со счета плательщика, как правило, требуется его согласие (за исключением отдельных случаев, в которых платеж является обязательным);
4) платежи производятся при наличии у плательщика свободных средств на счете или права на оплату за счет банковского кредита.