Финансовый блог

Архив рубрики «Организация кассового хозяйства в потребительской кооперации»

Организации и предприятия потребительской кооперации обязаны за 50 дней до начала каждого квартала представлять учреждениям Госбанка кассовый план.
При составлении кассового плана за основу берутся плановые показатели хозяйственной деятельности и фонд заработной платы.
В кассовый план райпотребсоюза включается поступление и расход наличных денег по всем потребительским обществам района. Поэтому потребительские общества, кроме районных, кассовый план не составляют.
Кассовый план состоит из четырех частей.
В первой части отражается поступление наличных денег по их источникам (торговая выручка и др.) и направление денег: расход выручки на месте и сдача в Госбанк по способам инкассации (непосредственно в кассы Госбанка, переводами по почте и др.).
Во второй части показывается расход наличных денег организаций (предприятий) по целевому назначению: на выплату заработной платы, пособий по соцстраху, пенсий, на командировочные расходы и т. д.
В третьей части содержится расчет суммы заработной платы, подлежащей выдаче наличными деньгами.
В четвертой части указываются сроки и суммы выплат в каждый срок заработной платы. Эта часть представляет собой календарь выдач заработной платы рабочим и служащим.
Вместе с кассовым планом торговые организации и предприятия представляют банку расчет поступления выручки в Госбанк в предстоящем квартале. Для определения торговой выручки, которая должна поступить в Госбанк, из суммы планового розничного товарооборота исключаются: продажа товаров по мелкому опту в порядке безналичных расчетов; денежная выручка, расходуемая на месте; продажа товаров населению в кредит (за вычетом взносов наличными деньгами).
Организация и предприятия потребительской кооперации должны обеспечить выполнение представленных в банк кассовых планов.
Большое значение для выполнения кассовых планов имеет банковский контроль. Банк контролирует ход выполнения плана товарооборота, сдачу торговой выручки в банк, соблюдение кассовой дисциплины и правил мелкооптовой продажи товаров.
Большая роль в укреплении расчетной, платежной и кассовой дисциплины принадлежит правлениям кооперативных организаций, руководителям организаций и предприятий, бухгалтерскому и финансовому аппарату. Они должны строго соблюдать действующие правила расчетов и ведения кассовых операций, не допускать нарушений, влекущих за собой уплату штрафных санкций и других мер воздействия со стороны Госбанка и других органов.
Неотъемлемой частью работы финансового и бухгалтерского аппарата потребительской кооперации является внедрение прогрессивных форм расчетов, контроль за своевременной оплатой товарно-материальных ценностей, принятие мер к взысканию задолженности за отпущенные товары или оказанные услуги, использование действующих правил расчетов для недопущения проникновения в торговую сеть ненужных и недоброкачественных товаров.

Выручка торговли и общественного питания составляет около 90% всех поступлений наличных денег в кассы Госбанка. От выполнения плана товарооборота и своевременности поступления выручки в банк зависит выполнение плана поступления наличных денег в кассы Госбанка и, следовательно, своевременность выдачи денег Госбанком на заработную плату и другие нужды.
Потребительской кооперации, на долю которой приходится около 1/3 всего товарооборота в стране, принадлежит важная роль в выполнении кассового плана Госбанка. В большинстве сельских районов торговая выручка кооперативных организаций и предприятий играет решающую роль в выполнении кассовых планов местными учреждениями банка.
Все организации и предприятия обязаны хранить свои денежные средства в Госбанке. Остаток денег в их кассах не должен превышать лимита, установленного банком.
Наличные деньги, необходимые для выдачи заработной платы и осуществления других расходов, организации и предприятия получают из Госбанка.
Кооперативным организациям разрешено часть выручки розничных торговых предприятий и предприятий общественного питания расходовать на выплату заработной платы работникам магазинов, столовых и мелкорозничной торговой сети, на неотложные нужды и на оплату закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья.
При этом организациям не разрешается расходовать выручку одних своих предприятий на нужды других предприятий, а также на нужды самой организации.
Исключение составляют сельские и районные потребительские общества, которым предоставлено право расходовать наличные деньги в установленных размерах из выручки всех торговых предприятий и предприятий общественного питания, кроме хозрасчетных предприятий.
Расходование выручки на неотложные нужды ограничивается нормами, которые устанавливаются учреждениями банка с участием кооперативных организаций. Предельные нормы утверждены правительством.
На закупку сельскохозяйственных продуктов и сырья организациям потребительской кооперации разрешено расходовать до 30% денежной выручки. В периоды массовых заготовок кооперативные организации с разрешения управляющего банка могут израсходовать на закупки более 30% выручки.
Не ограничивается нормами расходование выручки на оплату стеклянной посуды, принятой от населения.
Для установления нормы расходования наличных денег из выручки на неотложные нужды и лимита остатка наличных денег кооперативные организации ежегодно представляют в Госбанк заявку-расчет.
Райпотребсоюзы составляют заявку-расчет по каждому потребительскому обществу и предприятиям собственного хозяйства. Поэтому потребительские общества (за исключением районных потребительских обществ) заявку-расчет в банк не представляют.
В заявке-расчете указываются плановый объем товарооборота, размер месячной и среднедневной кассовой выручки, потребность в расходовании наличных денег из выручки на определенные цели, запрашиваемый лимит остатка кассы, порядок и сроки инкассации торговой выручки.
Применяются несколько способов инкассации (сдачи) торговой выручки в банк: путем внесения денег торговыми предприятиями в кассы Госбанка, через инкассаторов банка, переводами по почте и др.
Торговые организации и предприятия, расположенные в населенных пунктах, где есть учреждения банка, сдают выручку непосредственно в кассы банка или через его инкассаторов.
Потребительские общества, торговая сеть которых находится на небольшом расстоянии от места расположения банка, практикуют сбор торговой выручки в свои кассы для последующей сдачи ее в банк.
Торговые предприятия, отдаленные от банка, обычно переводят выручку в банк по почте. Они могут также сдавать выручку в сберегательные кассы, которые нуждаются в деньгах для выдачи вкладов и других платежей.
Сберегательные кассы поступившую торговую выручку перечисляют в банк.
Сроки сдачи выручки для каждого предприятия и организации банк устанавливает в зависимости от удаленности их от банка или почты. В соответствии с установленными сроками сдачи выручки исчисляется лимит остатка наличных денег в кассе.
Организации и предприятия, расположенные в местности, где имеются учреждения банка или предприятия связи, сдают торговую выручку в конце рабочего дня. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается для них в размерах, необходимых для обеспечения торговых операций после сдачи выручки в вечерние часы и с утра следующего дня.
Предприятия потребительских обществ, которые находятся на сравнительно небольшом расстоянии от банка и предприятия связи, сдают торговую выручку, как правило, на следующий день. В этом случае лимит остатка кассы устанавливается в сумме среднедневной выручки за вычетом расходов, производимых из выручки.
Торговые предприятия потребительских обществ, находящиеся на значительном удалении от банка и предприятий связи, должны сдавать выручку не реже одного раза в три дня. Лимит остатка кассы в этих случаях устанавливается в размере, равном сумме денег, которая накопится в кассе предприятия накануне дня сдачи выручки.
Организациям и предприятиям, не имеющим постоянной денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода из кассы наличных денег (не считая выплаты заработной платы и стипендий).