Финансовый блог

Архив рубрики «Кредитование торговой деятельности»

При возникновении у торговой организации просроченной задолженности по ссудам банк продолжает в течение 30 дней выдавать кредит со специального ссудного счета на оплату всех расчетных документов за товары. Если торговая организация за 30-дневный период не погасит просроченную задолженность, то оплата товаров со специального ссудного счета ограничивается размерами выручки, поступившей на этот счет за предыдущий день (за вычетом перечисленных на расчетный счет реализованных торговых скидок и сумм для выплаты заработной платы). Исключение составляют лишь некоторые товары, которые оплачиваются полностью независимо от суммы поступившей торговой выручки. К ним относятся хлебобулочные изделия, мука для нехозрасчетных предприятий хлебопечения и некоторые другие товары.
При наличии просроченных ссуд регулирование задолженности по спецссудному счету производится по состоянию на 1 и 16 числа месяца или в другие сроки, согласованные с торговой организацией, но не чаще одного раза в пять дней.
При регулировании выручка сопоставляется со срочным платежом. На сумму превышения выручки над срочным платежом просроченная задолженность уменьшается, на сумму недовзноса срочного платежа, наоборот, увеличивается. Недовзнос платежа направляется на увеличение просроченных ссуд в пределах превышения фактической задолженности по спецссудному счету над плановым размером кредита.
Организации и предприятия потребительской кооперации не должны допускать образования просроченной задолженности. Для этого необходимо очень тщательно подходить при планировании объема товарооборота, правильно распределять его по организациям (предприятиям) и по периодам (месяцам, кварталам), обеспечивать выполнение утвержденных планов по товарообороту.
Важное значение для предотвращения возникновения просроченной задолженности имеют недопущения дебиторской задолженности, проникновения в торговую сеть неходовых товаров, соблюдение правил безналичных расчетов, своевременная сдача выручки в банк, правильное использование собственных средств и выполнение финансовых планов.

По окончании каждого месяца учреждения Госбанка проверяют соответствие фактической реализации товаров установленному срочному платежу, а также соответствие задолженности по специальному ссудному счету плановому размеру кредита. С учетом результатов такой проверки регулируется задолженность по специальному ссудному счету по состоянию на 1-е число.
Для сопоставления со срочным платежом фактическая реализация товаров берется по данным отчетности о выполнении плана товарооборота, представленной торговой организацией.
При выполнении плана товарооборота имеющаяся задолженность по специальному ссудному счету в результате регулирования остается без изменения, поскольку торговая организация полностью погасила срочный платеж, т. е. своевременно возвратила ранее полученный кредит. Если при выполнении плана товарооборота задолженность по ссуде превышает плановый размер кредита, то с суммы превышения, как указывалось ранее, взыскивается повышенный процент,
В случае, когда план товарооборота за прошедший месяц не выполнен и одновременно превышен плановый размер кредита, сумма превышения задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита (но не более суммы недовыполнения плана товарооборота) взыскивается с расчетного счета, а при отсутствии денег на расчетном счете она относится на счет просроченных ссуд.
Пример. Потребительскому обществу на апрель установлены: план товарооборота—435 тыс. руб., плановый размер кредита — 605 Тыс. руб. Фактический товарооборот за апрель составил 425 тыс. руб. Задолженность по специальному ссудному счету на 1/V — 618 тыс. руб. В этом случае товарооборот недовыполнен на 10 тыс. руб. и задолженность превышает плановый размер кредита на 13 тыс. руб.
Банк взыскивает с расчетного счета или относит на счет просроченных ссуд—10 тыс. руб. Если бы в нашем примере недовыполнение плана товарооборота было на большую сумму, чем превышение планового размера кредита, то банк предъявил бы ко взысканию 13 тыс. руб.
Если задолженность по специальному ссудному счету не превышает планового размера кредита, недовзнос срочных платежей обычно не взыскивается. Если же торговая организация систематически (в течение 2—3 месяцев подряд) не выполняет планов товарооборота и не принимает мер к улучшению работы, то банк взыскивает задолженность по ссудам в полной сумме невыполнения плана товарооборота и при непревышении фактической задолженности над плановым размером кредита.
Регулируя расчеты по срочным платежам с торговой организацией за истекший месяц, банк принимает во внимание выполнение плана товарооборота в предыдущих месяцах, но только в пределах данного квартала. На сумму перевыполнения плана товарооборота в предыдущих месяцах данного квартала уменьшается недовзнос платежей (недовыполнение плана товарооборота) в истекшем месяце. Так, недовзнос срочных платежей во втором месяце квартала может быть уменьшен на сумму перевыполнения плана товарооборота в первом месяце, а в третьем месяце — на сумму перевыполнения за предыдущие два месяца.
Расчеты по срочным платежам в каждом квартале начинаются заново, выполнение плана товарооборота в предыдущем квартале не учитывается.

Реализованные торговые скидки (накидки), поступающие в составе торговой выручки на специальный ссудный счет, банк перечисляет в последующем на расчетный счет торговой организации (предприятия).
За счет реализованных торговых скидок с расчетного счета выплачивается заработная плата и осуществляются другие расходы.
Сумма торговых скидок, подлежащая перечислению на расчетный счет, определяется ежеквартально путем составления соответствующего расчета, который представляется торговой организацией в банк вместе с расчетом срочных платежей.
При составлении расчета за основу берется сумма валовых доходов торговой организации (включая доходы по неторговой деятельности) по плану на квартал. Из этой суммы вычитаются оплачиваемые со специального ссудного счета расходы по перевозкам товаров и расходы, производимые наличными деньгами из выручки.
Пример. По потребительскому обществу на II квартал запланированы: объем товарооборота (включая оборот нехозрасчетных предприятий общественного питания) — 1341 тыс. руб.; валовые доходы по торговле и общественному питанию (реализованные торговые скидки и накидки) — 95 тыс. руб., валовые доходы по заготовительным операциям — 6 тыс. руб.
Транспортные расходы, подлежащие оплате со специального ссудного счета, предусматриваются в размере 0,9% к обороту. Разрешено расходовать наличные деньги из выручки на выплату заработной платы и на неотложные нужды в пределах 2% к обороту.
Расчет размера реализованных торговых скидок (накидок), подлежащих перечислению на расчетный счет во 2 квартале:
(в тыс. руб.)
1. Реализованные торговые скидки (накидки) по торговле и общественному питанию, а также валовые доходы по заготовкам (по плану) (95+6)………….
2. Расходы по перевозкам товаров (0,9% от 1341) ….
101 12,1
3. Расход наличных денег из выручки на выплату заработной платы и на неотложные нужды (2% от 1341) 26,8
4. Подлежат перечислению на расчетный счет (строки 1—2-3)………………………. 62,1
5. То же, в % к обороту (—1……….. 4,6
6. Подлежит зачислению на расчетный счет за один рабочий день (сумма по строке 4 делится на число рабочих дней банка в квартале — 62,1:63)……… 1
Банк перечисляет реализованные торговые скидки на расчетный счет равными суммами ежедневно (в нашем примере—1 тыс. руб.) или в другие сроки, согласованные с торговой организацией, но не реже одного раза в рабочую неделю.
При неравномерном поступлении торговой выручки перечисление может производиться в размерах, исчисленных по установленному проценту от фактически поступившей торговой выручки.
Реализованные торговые скидки (накидки) перечисляются на расчетный счет независимо от состояния расчетов организации по ссудам с Госбанком, т. е. и при наличии просроченной задолженности по ссудам.

Банк предоставляет кредит по товарообороту сверх норматива собственных средств в товарах, который устанавливается ежеквартально для каждой торговой организации (предприятия).
Учреждения банка получают от торговых организаций (предприятий) справку об основных показателях по финансовому плану на год с разбивкой по кварталам и расчет норматива собственных средств в товарах. Последний составляется отдельно на каждый квартал и представляется ежеквартально.
По потребительским обществам (кроме райпо) справка об основных показателях и расчет норматива собственных средств составляются и представляются в банк райпотребсоюзом.
Норматив собственных средств в товарах определяется исходя из фактического наличия собственных средств в товарах на начало квартала, уменьшенного на сумму предстоящих платежей в текущем квартале за счет этих средств.
Расчет норматива собственных средств в товарах производится в следующей последовательности.
Прежде всего определяют сумму собственных средств и устойчивых пассивов в обороте на начало квартала. Для этого к сумме собственных средств и устойчивых пассивов (раздел «А» пассива баланса) нужно прибавить 50% задолженности рабочим и служащим по заработной плате и исключить основные и внеоборотные средства (раздел «А» актива баланса),
Затем из суммы собственных средств и устойчивых пассивов в обороте вычитают: предстоящие в текущем квартале платежи подоходного налога с прибыли; собственные средства, вложенные в сельское хозяйство; нормативы по денежным средствам и прочим активам на текущий квартал. При составлении расчета на I квартал исключаются также отчисления от прибыли за прошлый год в расходуемые фонды и пайщикам.
Оставшаяся сумма собственных средств и устойчивых пассивов должна находиться в товарных запасах. Если она составляет по опту не менее 10% и по рознице 15% плановых запасов товаров и сырья на текущий или прошлый квартал (при расчете берется наименьший из них), то банк эту сумму принимает в качестве норматива при кредитовании товарооборота.
Пример. I. На основе данных, приведенных по потребительскому обществу, требуется рассчитать норматив собственных средств в товарах, который будет применяться при кредитовании во II квартале.
1. По балансу потребительского общества на 1 апреля значатся
(в тыс. руб.):
собственные средства……………………. 423,0
устойчивые пассивы…………………….. 18,0
задолженность рабочим и служащим по заработной плате . . 10,0
основные средства и внеоборотные активы………… 270,0
средства в сельском хозяйстве (за вычетом целевых ссуд на
затраты в сельское хозяйство)……………… 2,0
2. На II квартал утверждены следующие нормативы запасов оборотных средств (в тыс. руб.):
товаров, сырья и материалов……………….. 750,0
денежных средств…………………….. 7,0
прочих активов ………………………. 14,0
3. Норматив запасов товаров, сырья и материалов на I квартал установлен в сумме 740,0 тыс. руб.
4. Во II квартале предстоит внести в бюджет подоходный налог с прибыли за I квартал в сумме 6,7 тыс. руб.
II. Расчет норматива собственных средств в запасах товаров, сырья и материалов на II квартал (в тыс. руб.):
собственные средства и устойчивые пассивы в обороте по балансу на 1 апреля (423,0+18,0+5,0 - 270,0) ……..176,0
собственные средства в товарах и других материальных ценностях, кредитуемых по товарообороту (176,0—2,0—7,0— — 14,0—6,7)………………………..146,3
минимальный норматив собственных средств в товарных запасах (15% от 740,0) …………………….111,0
В приведенном расчете собственные средства в товарных запасах превышают минимальный норматив на 35,3 тыс. руб. (146,3— —111,0). Сумма норматива собственных средств, подлежащая применению при кредитовании во II квартале, составит 146, 3 тыс. руб.
Прочитать остальную часть записи »

Учреждения банка предоставляют кредиты торговым организациям и предприятиям, находящимся на полном хозяйственном расчете.
Кредитование торговых организаций и предприятий производится при соблюдении ими определенных условий. Чтобы пользоваться правом на получение банковских кредитов, торговые организации и предприятия должны работать рентабельно, своевременно погашать полученные ссуды, иметь хорошо налаженный учет и своевременно представлять банку установленную отчетность.
Одним из основных условий кредитования является также наличие собственных средств в товарных запасах. Сумма собственных средств в товарах должна быть не меньше минимального норматива, т. е. 15% плановых запасов товаров у розничных организаций потребительской кооперации и 10% у оптовых. При несоблюдении торговыми организациями установленных требований банк применяет меры кредитного воздействия, заключающиеся в ограничении или прекращении выдачи ссуд.
Кредиты под товары выдаются со специального ссудного счета.
Для открытия специального ссудного счета торговая организация представляет в банк заявление-обязательство, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату и справку об утвержденных плановых показателях на текущий квартал.
Со спецссудного счета торговой организации выдается кредит на оплату расчетных документов за товары для торговли (включая стоимость тары под товарами), транспортные услуги, а также за сырье и материалы для не хозрасчетных предприятий общественного питания и производственных предприятий. Банк оплачивает со спецссудного счета эти документы полностью. При этом частично товары оплачиваются за счет собственных средств, содержащихся в поступающей на спецссудный счет торговой выручке.
На спецссудный счет зачисляется вся выручка от реализации товаров. Она содержит в себе покупную стоимость проданных товаров и сумму реализованных торговых скидок. Последние периодически перечисляются банком на расчетный счет. Остальная часть выручки, равная покупной стоимости проданных товаров, распределяется по двум направлениям: на погашение задолженности по кредиту и на участие собственными средствами в оплате товаров.
Таким образом, кредит выдается при оплате расчетных документов; организация участвует в определенной доле собственными средствами в оплате товаров; погашается кредит по мере поступления торговой выручки.
В настоящее время разработан новый порядок кредитования торговых организаций.
Общие положения по кредитованию товарооборота, изложенные выше, при новом порядке кредитования сохраняются. Вместе с тем новый порядок кредитования существенным образом отличается от действующего. Наиболее характерные особенности действующего и нового порядка кредитования состоят в следующем.
При действующем порядке торговым организациям предоставляется кредит по товарообороту на средний срок оборачиваемости товаров.
Два раза в месяц по состоянию на 16-е и 1-е число пли один раз в месяц по состоянию на 1-е число (если торговая организация работает рентабельно, сохраняет собственные оборотные средства и систематически выполняет план товарооборота) производится регулирование расчетов по специальному ссудному счету. При этом определяется размер полученного кредита за регулируемый период и устанавливаются сроки его погашения. Полученный кредит оформляется срочными обязательствами. В дни регулирования специального ссудного счета проверяется также, полностью ли возвращены ссуды, срок погашения которых наступил в регулируемом периоде. Непогашенная в срок задолженность по специальному ссудному счету взыскивается с расчетного счета пли (при отсутствии денег на расчетном счете) переносится на счет просроченных ссуд.
При новом порядке каждой торговой организации банк устанавливает плановый размер кредита на квартал. При исчислении планового размера кредита за основу принимается норматив товарных запасов на конец квартала. Кроме того, учитываются фактические остатки возвратной тары на начало квартала и некоторые другие суммы. Из рассчитанных остатков кредитуемых ценностей вычитается норматив собственных средств в товарах, подлежащий применению при кредитовании.
В случае превышения задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита выдача ссуды под товары не прекращается. Однако за пользование кредитом с суммы превышения взимается повышенный процент. По ссудам в пределах планового размера кредита торговая организация уплачивает банку 2% годовых, а по ссудам сверх планового размера — 4%.
Устанавливая плановый размер кредита и проверяя соответствие ему фактической задолженности по специальному ссудному счету, банк тем самым контролирует состояние товарных запасов у торговой организации (предприятия). Превышение фактической задолженности над плановым размером кредита обычно означает накопление сверхнормативных запасов товаров. Взимая повышенные проценты с суммы превышения, банк побуждает организацию (предприятие) снизить товарные запасы, довести их размеры до нормативных.
Задолженность по спецссудному счету срочными обязательствами не оформляется. Размеры и сроки погашения кредита определяется исходя из планов и дополнительных заданий по товарообороту. Учреждения Госбанка ежеквартально устанавливают для каждой торговой организации (предприятия) размер платежей в погашение кредита и в счет долевого участия собственными средствами в оплате товаров. Эти платежи называются «срочными платежами».
Срочные платежи определяются на квартал с распределением их по месяцам квартала. Срочные платежи на квартал устанавливаются в размере квартального плана товарооборота; на каждый месяц — в соответствии с распределением торговой организацией квартального плана товарооборота по месяцам. Учреждения банка проверяют правильность такого распределения и в случае необходимости ставят вопрос перед вышестоящей организацией о внесении изменения в план.