Финансовый блог

Архив рубрики «Краткосрочное кредитование»

В обеспечении бесперебойного кредитования организаций и предприятий большая роль принадлежит кредитному планированию.
Кредитный план Госбанка составляется на каждый квартал.
При составлении проекта кредитного плана выявляются потребности организаций и предприятий в краткосрочных кредитах на планируемый квартал. Для более полного учета этих потребностей Госбанк требует от министерств и ведомств представления кредитных заявок.
Каждый потребсоюз союзной республики на основе плана хозяйственной деятельности, ожидаемого движения ценностей и других данных ежеквартально определяет потребность в кредитах для организаций и предприятий своей системы. Кредитную заявку с объяснительной запиской и расчетами, обосновывающими размеры кредита, потребсоюзы союзных республик представляют республиканским конторам Госбанка за 45 дней до начала планируемого квартала.
Потребсоюзы союзных республик, в свою очередь, получают кредитные заявки от областных, краевых потребсоюзов и потребсоюзов АССР. Они учитываются при составлении кредитной заявки по республике в целом и при распределении лимитов кредитования.
Республиканские конторы Госбанка могут привлечь к составлению проекта кредитного плана свои областные и краевые конторы. Последние в этом случае получают кредитные заявки от обслуживаемых ими организаций.
Кредитные заявки составляются не по всем объектам кредитования, а по некоторым из них. Организации потребительской кооперации составляют заявки на потребность в кредитах под сверхнормативные запасы кредитуемых ценностей (сырья, вспомогательных материалов, топлива, тары, кормов, готовой продукции и др.) у производственных, заготовительных, сельскохозяйственных предприятий и зверохозяйств, под остатки товаров в торговле, под незавершенное производство, на сезонные затраты в промышленном и сельскохозяйственном производстве и на некоторые другие цели.
В кредитной заявке потребность в кредите показывается в виде предполагаемой задолженности по ссуде на определенную дату, как правило, на конец квартала. По большинству объектов кредитования она определяется на основе плана движения кредитуемых ценностей. Исходя из остатка кредитуемых ценностей на начало планируемого квартала, ожидаемого поступления и выбытия, рассчитывается их остаток на конец квартала. Затем с учетом установленного норматива собственных средств определяется, какая часть остатка кредитуемых ценностей на конец квартала должна быть покрыта банковским кредитом.
Пример.
Республиканские конторы Госбанка с учетом поступивших кредитных заявок составляют проект кредитного плана по хозяйству республики, который представляется Правлению Госбанка. Правление Госбанка составляет сводный кредитный план и представляет его для рассмотрения и утверждения Совету Министров СССР.
Утвержденные кредитные планы доводятся до республиканских контор Госбанка, которые сообщают установленные на квартал лимиты кредитования министерствам и ведомствам.
Потребсоюзы союзных республик по согласованию с республиканской конторой Госбанка распределяют лимиты кредитования по областным, краевым потребсоюзам и потребсоюзам автономных республик, а последние по согласованию с местными учреждениями Госбанка — по подведомственным им организациям.
Лимит кредитования представляет собой предельную сумму кредита, которую может получить организация (предприятие) по отдельным объектам.
Лимиты кредитования делятся на выходные и внутри-квартальные.
Выходной лимит — это предел задолженности организации (предприятия) банку по кредитуемому объекту па конец квартала. Он является наиболее распространенным видом лимитов. Размер выходного лимита устанавливается исходя из остатков кредитуемых ценностей на конец планируемого квартала.
Внутриквартальный лимит устанавливается как дополнительный к выходному лимиту или ожидаемой задолженности на начало квартала. Потребность во внутриквартальном лимите возникает в тех случаях, когда остатки кредитуемых ценностей внутри квартала более высокие, чем начало или конец квартала.
Сроки погашения ссуд, полученных в счет внутри-квартального лимита, устанавливаются в пределах текущего квартала, тогда как по ссудам, выдаваемым в счет выходного лимита, задолженность погашается в следующем квартале.
Размеры внутриквартальных лимитов при росте и при снижении кредитов в течение квартала определяются по-разному. Если в течение квартала происходит рост кредитов, то внутриквартальный лимит устанавливается как разность между планируемой максимальной задолженностью по ссуде внутри квартала и задолженностью на конец квартала, т. с. как дополнительный лимит по отношению к выходному.
Пример.
В тех случаях, когда в течение квартала происходит снижение кредитов, по в начале квартала размеры их
будут увеличиваться, внутриквартальный лимит определяется как разность между планируемой максимальной задолженностью внутри квартала и ожидаемой задолженностью по ссуде на начало квартала.
Пример.
Плановые размеры задолженности по отдельным видам ссуд устанавливаются в виде контрольной цифры кредитования. В отличие от лимита контрольная цифра не является жестким пределом задолженности по ссуде. В случае необходимости банк выдает кредиты организации (предприятию) в размерах, превышающих контрольную цифру кредитования.
По ссудам на временные нужды и некоторым другим видам ссуд лимиты кредитования устанавливаются не для отдельных организаций и предприятий, а для учреждения банка. Банк выдает кредиты отдельным организациям и предприятиям по мере возникновения у них потребности в пределах установленного для него лимита.
В целях повышения эффективности использования кредитов разрешается производить перераспределение лимитов. Областные, краевые и республиканские потребсоюзы совместно с учреждениями банка могут увеличивать лимиты одним организациям за счет неиспользованных лимитов других организаций. Учреждения Госбанка могут перераспределять лимиты кредитования между организациями и предприятиями различных ведомств.
При возникновении потребности в дополнительных лимитах кредитования организации потребительской кооперации совместно с обслуживающими их учреждениями банка обращаются с ходатайством к вышестоящим организациям потребительской кооперации и учреждениям Госбанка.

Учреждения Госбанка осуществляют систематический контроль за хозяйственной и финансовой деятельностью кредитуемых ими организаций и предприятий потребительской кооперации. Они контролируют выполнение планов хозяйственной деятельности (товарооборота, закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья и т. д.), планов накоплений, состояние запасов товаров, сырья и материалов, сохранность собственных средств и правильность их использования, состояние платежной дисциплины.
Контроль за работой организаций и предприятий ведется банком при выдаче и взыскании ссуд, регулировании и проверке обеспечения задолженности по ссудам. Для изучения деятельности организаций и предприятий учреждения банка пользуются их отчетными данными и материалами проверок на местах.
При выявлении недостатков в работе учреждения банка требуют от руководителей организаций (предприятий) вышестоящих звеньев проведения конкретных мероприятий по улучшению хозяйственной и финансовой деятельности.
Учреждения банка оказывают помощь организациям (предприятиям) в устранении недостатков в работе, а в необходимых случаях применяют различные меры экономического воздействия (взыскивают проценты по повышенной ставке, ограничивают оплату товаров со специального ссудного счета размерами поступающей торговой выручки и т. д., вплоть до снятия с кредитования).
Контроль банка при кредитовании и применяемые им меры экономического воздействия направлены на улучшение работы организаций и предприятий потребительской кооперации, укрепление хозяйственного расчета и финансовой дисциплины.
Выполнение плана товарооборота и финансовое положение торговых организаций в значительной мере зависят от состояния товарных запасов. Поэтому учреждения Госбанка ведут постоянное наблюдение за завозом товаров и состоянием товарных запасов торговой организации.
Если торговая организация, имеющая излишние запасы отдельных товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом, продолжает завозить эти товары, то банк может прекратить выдачу ссуд на их оплату. Об этом торговая организация предупреждается за 60 дней. В этот срок она должна принять меры к изменению плана поставки или к реализации излишне завезенных товаров.
Банк систематически контролирует состояние товарных запасов путем проверки соответствия фактической задолженности по специальному ссудному счету торговой организации плановому размеру кредита. При превышении фактической задолженности по ссудам над плановым размером кредита банк требует сокращения запасов товаров и задолженности по ссудам до плановых размеров. Проценты суммы сверхплановой задолженности по ссудам взыскиваются, как уже отмечалось, по повышенной ставке (4% годовых).
В случаях, когда торговая организация из-за наличия сверхнормативных запасов товаров систематически допускает превышение задолженности по ссудам пал плановым размером кредита, банк может ограничить выдачу ссуд пределами планового размера кредита. При применении такой санкции сначала фактическая задолженность приводится в соответствие с плановым размером кредита. С этой целью по усмотрению руководителя учреждения Госбанка либо взыскивается сумма превышения, либо приостанавливается выдача кредита на оплату товаров.
После доведения задолженности по специальному ссудному счету до планового размера оплата товаров с этого счета производится в пределах выручки, поступившей за предыдущий день. Обычный порядок возобновляется банком лишь после нормализации товарных запасов.
Помимо анализа товарных запасов по отчетным данным торговой организации учреждения банка производят проверку состояния товарных запасов непосредственно в розничной торговой сети и на оптовых базах. Выявленные при проверке неходовые, залежавшиеся и недоброкачественные товары исключаются из обеспечения задолженности по специальному ссудному счету. Под эти товары банк выдает кредит с отдельного ссудного счета с взиманием за пользование кредитом 5% годовых.
Меры экономического воздействия банк применяет и к производственным предприятиям потребительской кооперации, накапливающим сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей.
Банк прекращает кредитование производственных предприятий (полностью или по отдельным видам ссуд) в случаях, когда сверхплановые запасы образовались по их вине и не принимались меры к снижению запасов.
Учреждения Госбанка большое внимание уделяют контролю за сохранностью собственных оборотных средств и правильностью размещения средств в хозяйстве. Этот контроль осуществляется на основании бухгалтерских балансов, представленных организациями и предприятиями потребительской кооперации.
Организации и предприятия потребительской кооперации, имеющие недостаток собственных оборотных средств вследствие убыточности или невыполнения плана прибыли банк не кредитует полностью или по отдельным видам ссуд.
Организации и предприятия потребительской кооперации, выполняющие планы хозяйственной деятельности и прибыли, но имеющие недостаток собственных оборотных средств, возникший не по их вине, могут кредитоваться под гарантию вышестоящей организации. Банк требует от вышестоящей организации потребительской кооперации письменного гарантийного обязательства о погашении в срок ссуд в пределах суммы недостатка собственных оборотных средств. При возникновении у организации, кредитуемой под гарантию, просроченной задолженности в погашение ее направляются средства, взысканные банком по гарантии с вышестоящей организации.
На практике обычно временный недостаток собственных оборотных средств у организаций и предприятий потребительской кооперации восполняется за счет внутрисистемных долгосрочных ссуд и поэтому отпадает необходимость в получении гарантийного обязательства от вышестоящей организации.
При установлении фактов неправильного использования оборотных средств банк требует от организации (предприятия) устранения допущенных нарушений, упорядочения финансовой деятельности. Организации и предприятия потребительской кооперации, которые систематически допускают просроченную задолженность по ссудам в связи с отвлечением оборотных средств в капитальное строительство, капитальный ремонт, дебиторскую задолженность и на другие цели, не предусмотренные планом, могут быть сняты с кредитования.
Торговые организации обязаны своевременно представлять банку бухгалтерские отчеты, сведения, необходимые для проверки обеспечения задолженности по ссудам, и другие отчетные материалы. В случае непредставления в установленный срок бухгалтерских отчетов банк имеет право перевести торговую организацию на режим оплаты расчетных документов за товары соспециального ссудного счета в пределах ежедневного поступления торговой выручки сроком до 10 дней. Если за этот период отчетность не поступит, банк может прекратить оплату товаров со специального ссудного счета (кроме хлебобулочных изделий и некоторых других товаров, которые оплачиваются и при наличии просроченной задолженности по ссудам).

В потребительской кооперации значительное развитие получило производство разнообразных товаров народного потребления на собственных промышленных предприятиях.
Основной отраслью кооперативной промышленности является хлебопечение. В потребительской кооперации развито также производство консервов, пива, безалкогольных напитков, кондитерских изделий, вина, колбасных изделий и ряда других товаров.
В качестве источника формирования оборотных средств производственных предприятий широко используются кредиты Госбанка. За счет собственных средств хозрасчетные производственные предприятия покрывают минимальные запасы сырья, вспомогательных материалов, топлива, незавершенного производства и готовой продукции. Плановые запасы перечисленных материальных ценностей сверх минимального норматива покрываются за счет кредита Госбанка. Кроме того, хозрасчетные производственные предприятия могут пользоваться расчетными кредитами, ссудами на временные нужды и другими кредитами на общих основаниях.
При кредитовании производственных предприятий различных отраслей учитываются особенности кругооборота средств отдельных отраслей.
Кредитование хозрасчетных предприятий хлебопечения характеризуется следующими особенностями.
Для оплаты муки, вспомогательных материалов и топлива предприятию хлебопечения открывается специальный ссудный счет. Выручка от реализации хлеба и хлебобулочных изделий зачисляется на специальный ссудный счет.
Поступившая выручка содержит в себе прибыль, которая зачисляется на расчетный счет.
Кроме того, часть выручки предназначается для покрытия нематериальных затрат (заработная плата, амортизационные отчисления и др.), оплачиваемых с расчетного счета. Поэтому часть выручки перечисляется со специального ссудного счета на расчетный счет предприятия. Размер выручки, подлежащей перечислению на расчетный счет, устанавливается учреждением банка совместно с предприятием ежеквартально в процентах к общей сумме выручки.
Пример.
Два раза в месяц, по состоянию на 1-е и 16-е числа, банк производит проверку обеспечения задолженности по специальному ссудному счету на основании сведений об остатках кредитуемых ценностей, представляемых предприятиями хлебопечения. Кроме того, проверка обеспечения производится по данным бухгалтерских балансов.
По предприятиям с хорошо налаженным учетом и не имевшим на Протяжении шести месяцев необеспеченной задолженности проверка обеспечения производится один раз в месяц по данным бухгалтерского баланса.
В обеспечение задолженности по специальному ссудному счету принимаются остатки кредитуемых материальных ценностей за вычетом из них установленного норматива собственных оборотных средств и имеющейся задолженности поставщикам. Остатки муки сверх норматива собственных средств принимаются в обеспечение в полной сумме, а топлива и других кредитуемых ценностей— в пределах лимита. Под излишек обеспечения банк может выдать по заявлению предприятия дополнительный кредит, который зачисляется на расчетный счет. Недостаток обеспечения взыскивается с расчетного счета или относится на счет просроченных ссуд.
По аналогии с предприятиями хлебопечения кредитуются по специальному ссудному счету другие производственные предприятия, перерабатывающие сельскохозяйственное сырье. Некоторые различия имеются лишь в объектах кредитования и в порядке погашения кредита.
Предприятия различных отраслей промышленности имеют неодинаковые объекты кредитования. Так, если у предприятий хлебопечения незавершенное производство и готовая продукция не являются объектами кредитования, поскольку остатки их незначительны, то у плодо-консервных заводов они кредитуются. Перечень объектов кредитования у производственных предприятий различных отраслей промышленности установлен Инструкцией № 1 Госбанка.
Выручка от реализации продукции предприятий отдельных отраслей зачисляется на расчетный счет, с которого перечисляются плановые платежи в погашение задолженности по специальному ссудному счету. Сумма ежедневного платежа устанавливается в размере либо среднедневного расхода кредитуемых ценностей, либо среднедневной реализации продукции по плану.
Промкомбинатам и другим производственным предприятиям, вырабатывающим продукцию не из сельскохозяйственного сырья, специальные ссудные счета, как правило, не открываются. Им выдаются кредиты под
сверхнормативные плановые запасы материальных ценностей с отдельных ссудных счетов.
Для получения ссуды предприятие представляет в банк заявление и сведения об остатках кредитуемых ценностей. Кредит выдается на сумму превышения сверхнормативного оплаченного остатка материальных ценностей над задолженностью по ссуде, полученной под данные ценности.
Размер кредита ограничивается лимитом кредитования.
Пример.
В нашем примере неоплаченный остаток топлива составляет 1 тыс. руб., а неиспользованный лимит кредитования— 0,5 тыс. руб. (5—4,5). Следовательно, промкомбинат может получить ссуду на оплату топлива в размере 0,5 тыс. руб.
Полученные кредиты оформляются срочными обязательствами. Сроки погашения их устанавливаются исходя из плана снижения остатков кредитуемых ценностей.
В таком же порядке в хозрасчетных предприятиях общественного питания кредитуются топливо, а также картофель и овощи, закладываемые на длительное хранение.
Текущие запасы сырья и материалов в нехозрасчетных производственных предприятиях, находящихся на балансе торговой организации, кредитуются по специальному ссудному счету вместе с товарами. Под сезонные запасы топлива, льда и некоторых других материальных ценностей у этих предприятий торговая организация может получать ссуды с отдельных ссудных счетов. Кредиты под указанные ценности выдаются торговым организациям в том же порядке, который установлен для хозрасчетных производственных предприятий. Погашаются они со специального ссудного счета за счет поступившей выручки от реализации ценностей. При наличии просроченной задолженности по ссудам сумма кредита, подлежащая погашению, относится на счет просроченных ссуд.
Немаловажная роль принадлежит банковскому кредиту в развитии в системе потребительской кооперации сельскохозяйственного производства и звероводческого хозяйства. За счет банковского кредита покрываются сезонные затраты по животноводству, звероводству, сверхнормативные остатки молодняка животных и животных на откорме. Сельскохозяйственные предприятия и зверохозяйства получают также ссуды под сверхнормативные запасы кормов, горючего, ядохимикатов и других материальных ценностей.

Большинство торговых организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, горных и отдаленных районах, не имеют возможности по транспортным условиям завозить товары равномерно на протяжении года. В течение определенного периода времени они осуществляют досрочный завоз товаров на предстоящий год.
Ссуды на оплату товаров досрочного завоза выдаются торговым организациям со специального ссудного счета. Кредит погашается путем зачисления выручки от реализации товаров на специальный ссудный счет. Часть выручки в размере реализованных торговых скидок в обычном порядке перечисляется на расчетный счет.
Кредит под товары досрочного завоза выдается сверх норматива собственных оборотных средств в товарах, установленного по финансовому плану торговой организации на начало квартала. За норматив при кредитовании принимается сумма, рассчитанная исходя из фактического наличия собственных средств, при условии, что она составляет не менее 15% у розничных организаций и 10% у оптовых организаций от суммы наименьшего в году остатка товаров по плану. Такой порядок определения минимального норматива собственных средств в товарах вызван тем, что запасы товаров досрочного завоза не нормируются и размеры их значительно изменяются на протяжении года. Наименьший остаток товаров бывает перед началом нового завоза товаров (при завозе товаров водным путем — перед открытием навигации).
Ежеквартально для каждой торговой организации устанавливается контрольная цифра кредитования (плановый размер кредита). Определяется она на основе данных об остатках товаров на начало квартала, а также плана завоза и реализации товаров.
Пример. На 1 июля имелись остатки товаров на 1400 тыс. руб. В III квартале планируется поступление товаров на 4600 тыс. руб. и реализация — на 1200 тыс. руб. При кредитовании в III квартале применяется норматив собственных средств в сумме 150 тыс. руб. В этом случае контрольная цифра кредитования на III квартал устанавливается в сумме 4650 тыс. руб. (1400+4600—1200—150).
В случае превышения задолженности по ссудам над контрольной цифрой кредитования выдача кредитов на оплату товаров обычно не прекращается. Банк выясняет причины такого превышения и требует от организации снижения задолженности по специальному ссудному счету. В необходимых случаях банк увеличивает контроль-
ную цифру кредитования. Однако если задолженность превышает контрольную цифру в результате затоваривания и торговая организация не принимает мер к приведению задолженности по ссудам в соответствии с контрольной цифрой кредитования, банк ограничивает выдачу ссуд контрольной цифрой, которая применяется в данном случае как лимит. Торговой организации устанавливается срок для снижения задолженности по ссуде ли лимита. Если торговая организация не снизит задолженность к установленному сроку, то оплата товаров (за исключением хлебобулочных изделий и некоторых других) прекращается до приведения задолженности в соответствие с лимитом.
Для каждой торговой организации банк устанавливает суммы срочных платежей в погашение задолженности по специальному ссудному счету. Срочные платежи, как и при обычном порядке кредитования товарооборота, определяются исходя из плана товарооборота на квартал (с помесячным распределением).
По состоянию на 1-е число каждого месяца производится регулирование задолженности по специальному ссудному счету. При этом проверяется соответствие суммы товарооборота за прошедший месяц установленному срочному платежу. На выявленную в результате проверки сумму перевыполнения плана товарооборота уменьшается недовзнос срочных платежей в следующих месяцах данного квартала. Если при регулировании будет установлен недовзнос платежей (в случае невыполнения плана товарооборота), то недовнесенная сумма взыскивается с расчетного счета, а при недостаточности на нем средств она относится на счет просроченных ссуд.
При наличии просроченной задолженности по ссудам оплата расчетных документов со специального ссудного счета производится в таком же порядке, как и в районах текущего завоза. Особенность состоит лишь в том, что в период массового завоза товаров банк может не ограничивать оплату товаров суммами поступающей торговой выручки. При просроченной задолженности вводится также ежедневное регулирование специального ссудного счета, при котором поступившая за предыдущий день торговая выручка сопоставляется с суммой срочного платежа за один день. На сумму превышения выручки над срочным платежом производится погашение просроченной задолженности. В случае превышения срочного платежа над поступившей выручкой на сумму превышения увеличивается очередной срочный платеж.
При возникновении финансовых затруднений по причинам, не зависящим от торговой организации, она может получить ссуду на временные нужды.
Ежемесячно по данным бухгалтерского баланса торговой организации банк проверяет обеспечение кредита.

Задолженность торговых организаций по ссудам под товары должна быть обеспечена соответствующими товарно-материальными ценностями. Обеспеченность кредита является одним из основных принципов краткосрочного кредитования. Торговые организации должны располагать товарно-материальными ценностями, реализация которых позволяет погасить имеющуюся задолженность по ссудам.
Ежемесячно на основании баланса торговой организации банк проверяет обеспечение задолженности по ссудам под товары. Проверка обеспечения позволяет установить, используется ли кредит по целевому назначению. В результате такой проверки задолженность по ссудам приводится в соответствие с имеющимся материальным обеспечением.
В обеспечение задолженности по ссудам банк принимает:
товары на складах и в торговой сети по себестоимости. Чтобы исчислить остатки товаров по себестоимости, надо из показанных в балансе остатков товаров по розничным ценам вычесть торговые скидки (накидки) на остаток товаров и к полученной разности прибавить издержки обращения на остаток товаров;
сырье, материалы, незавершенное производство и готовая продукция в нехозрасчетных производственных предприятиях и предприятиях общественного питания;
товары, находящиеся в пути не свыше 3-х месяцев от даты отгрузки (при направлении товаров смешанным железнодорожным и водным путем — не свыше 5-и месяцев);
товары, оплаченные платежными поручениями и чеками до даты, на которую составлен баланс, и вывезенные со складов поставщиков в течение трех рабочих дней после этой даты;
неоформленные отгрузки. К ним относятся отгрузки товаров за последние дни месяца, расчетные документы по которым сданы в банк после 1-го числа в пределах срока, установленного для принятия в обеспечение кредита под расчетные документы в пути;
тару, подлежащую возврату;
обеспечение по ссудам под расчетные документы в пути;
сверхнормативные остатки денежных средств в кассах и в пути, если они образовались не в результате несвоевременной сдачи торговой выручки;
задолженность финансовых органов по возмещению разницы в ценах и в торговых скидках на товары, а также расходов по перевозкам отдельных товаров (соли, хлебопродуктов и др.);
задолженность поставщиков по расчетам в порядке плановых платежей.
Кроме того, в обеспечение принимаются суммы уценки товаров по решениям Совета Министров СССР, подлежащие возмещению из бюджета, и суммы уценки товаров устаревших фасонов и моделей, превышающие созданный для этой цели фонд. Последние принимаются в обеспечение кредита по балансам на месячные даты внутри года.
Из общей суммы товаров и других активов банк исключает:
задолженность поставщикам за товары;
норматив собственных средств в товарах, применявшийся при кредитовании до отчетной даты;
недоброкачественные, залежавшиеся и неходовые товары;
резерв предстоящих расходов в части, относящейся к естественной убыли товаров;
задолженность по ссудам под товары сезонного хранения, временные сверхнормативные запасы товаров и на временные нужды.
Оставшаяся сумма служит обеспечением кредита. Она сравнивается с задолженностью по специальному ссудному счету.
Пример. Расчет проверки обеспечения ссуд по балансу потребительского общества на 1 июля:
(в тыс. руб.)
1. Товары на складах и в сети по себестоимости…..
2. Сырье, материалы, незавершенное производство и готовые изделия в нехозрасчетных предприятиях общественного питания и производственных предприятиях
3. Товары в пути и не вывезенные со складов поставщиков ………………………..
4. Тара, подлежащая возврату…………….
5. Обеспечение по ссудам под расчетные документы в пути
6. Задолженность поставщикам за товары (по непросро-ченным и просроченным расчетным документам и по неотфактурованным поставкам) …………..
7. Неходовые, залежавшиеся и недоброкачественные товары………………………..
8. Норматив собственных оборотных средств в товарах, применявшийся при кредитовании до 1 июля …..
9. Остаток обеспечения задолженности по специальному ссудному счету (1+2+3+4 (-5+6—7—8)……..
10. Задолженность по специальному ссудному счету на 1 июля, относящаяся к ссудам под товары, скорректированная на результаты регулирования на эту дату
1. Излишек обеспечения………………..
При выявлении излишка обеспечения торговой организации может быть выдана дополнительная ссуда, которая направляется на погашение просроченной задолженности, а при отсутствии просроченной задолженности— на расчетный счет. Если в результате проверки выявляется необеспеченная задолженность, то банк предоставляет торговой организации два льготных дня для ее погашения с расчетного счета. По истечении двухдневнего срока невзысканная сумма неосбеспеченной задолженности относится на счет просроченных ссуд.
Необеспеченная задолженность образуется в результате наличия неходовых, залежавшихся и некачественных товаров, убыточной работы, несвоевременной сдачи в банк расчетных документов на отгруженные товары, отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность, капитальные вложения и использования их по другим внеплановым направлениям.