Финансовый блог

Архив рубрики «Целевые кредиты под товары и ссуды на временные нужды»

Торговые организаций (предприятия) иногда испытывают временные финансовые затруднения по не зависящим от них причинам. Выражаются эти затруднения в том, что торговая организация (предприятие) не имеет возможности своевременно погасить срочные платежи по ссуде и задолженность поставщикам за товары.
Причинами возникновения таких затруднений наиболее часто выступают: неравномерное поступление товаров от поставщиков, задержка товаров в пути сверх нормального срока их пробега, прекращение отгрузки товаров неаккуратным плательщикам, задержка отгрузки товаров из-за транспортных затруднений и несвоевременное поступление платежей за товары от покупателей.
В случае возникновения у торговых организаций финансовых затруднений не по их вине, банк оказывает им кредитную помощь путем выдачи ссуды на временные нужды.
Вопрос о выдаче ссуды на временные нужды решается управляющим учреждением Госбанка, как правило, при очередном регулировании задолженности по специальному ссудному счету. Для получения ссуды торговая организация представляет в банк ходатайство, в котором указывает причины финансовых затруднений.
Ссуды на временные нужды выдаются с отдельного ссудного счета на срок до 90 дней. Лимиты на выдачу ссуд отдельным торговым организациям не устанавливаются. Банк выдает ссуды на временные нужды в пределах общего лимита, установленного учреждению банка для всех торговых организаций.
Ссуды на временные нужды, выданные торговым организациям, выполняющим в текущем квартале план и дополнительное задание по товарообороту, направляются на погашение задолженности по специальному ссудному счету. За пользование этими ссудами банк взыскивает проценты по обычной ставке — 2% годовых.
Ссуды на временные нужды, выдаваемые торговым организациям, не выполняющим в текущем квартале план и дополнительное задание по товарообороту и в связи с этим имеющим повышенные запасы товаров, направляются в первую очередь на погашение просроченной задолженности, а в оставшейся сумме — на погашение задолженности по специальному ссудному счету. По этим ссудам банк взимает 4% годовых.
Погашение задолженности по ссудам на временные нужды производится со специального ссудного счета за счет поступившей на этот счет торговой выручки.

Наряду с товарами текущего хранения, предназначенными для повседневной продажи, у торговых организаций создаются запасы товаров сезонного хранения. Под эти запасы банк выдает специальные кредиты, не требуя при лом участия собственных средств торговой организации. Другими словами, потребность торговых организаций в средствах для образования запасов товаров сезонного хранения может быть полностью покрыта за счет банковских кредитов. Указанные кредиты выдаются торговым организациям потребительской кооперации при накоплении ими следующих товаров:
промышленных товаров сезонного спроса (елочных украшений, валяной обуви, зимнего спортивного инвентаря и т. д.);
сельскохозяйственных продуктов (картофеля, плодов, овощей, овощных и фруктовых консервов, а также сухофруктов), предназначенных для продажи в зимний и весенний периоды;
соли в местах потребления (в районах завоза железнодорожным транспортом кредитуется запас соли в размере 9-месячной потребности, а в районах завоза водным путем—годовой запас).
Ссуды под эти товары выдаются банком при условии, что они учитываются и хранятся отдельно.
Перечень промышленных товаров сезонного спроса и сроки их накопления устанавливаются Правлением Госбанка СССР совместно с Советом Министров СССР и Центросоюзом для каждой союзной республики с учетом климатических и других местных условий.
Для получения ссуды под товары сезонного накопления торговая организация представляет в банк заявление, сведения об остатках товаров и срочные обязательства.
Сельскохозяйственные продукты кредитуются банком в целевом порядке при условии пригодности их для хранения и наличия у организации для этого соответствующих условий. Поэтому при оформлении выдачи ссуды под сельскохозяйственные продукты банк требует от торговых организаций предоставления документов, удостоверяющих качество продуктов и правильность их; хранения.
Товары сезонного накопления, кроме сельскохозяйственных продуктов, кредитуются банком по покупной стоимости. Сельскохозяйственные продукты оцениваются по покупной стоимости с добавлением по установленным нормам накладных расходов.
Ссуды под товары сезонного накопления выдаются торговым организациям без ограничения лимитом с отдельного ссудного счета. Выданные ссуды направляются на погашение задолженности по специальному ссудному счету по товарообороту.
Сроки погашения ссуд под товары сезонного спроса устанавливаются ежемесячно 30 числа после окончания периода накопления товаров в соответствии с представленным торговой организацией планом снижения остатков этих товаров.
Сроки погашения ссуд, полученных под запасы сельскохозяйственных продуктов и соли, устанавливаются в соответствии с планом снижения запасов этих товаров, представленным торговой организацией.
Ссуды, полученные под запасы товаров сезонного хранения, погашаются со специального ссудного счета по товарообороту.
Проверка обеспечения задолженности по ссудам под товары сезонного накопления производится банком ежемесячно по сведениям торговых организаций об остатках этих товаров на 1-е число и по балансу. Правильность представляемых сведений периодически проверяется непосредственно на месте.
Ссуды под временные сверхнормативные запасы товаров. Банк кредитует временные сверхнормативные товарные запасы, образовавшиеся не по вине торговых организаций. Причинами образования временных сверхнормативных запасов товаров, не зависящими от торговой организации, могут быть сезонное снижение товарооборота, предусмотренное планом, превышение завоза над реализацией товаров, досрочный завоз товаров на период распутицы и некоторые другие.
Ссуды под временные сверхнормативные запасы товаров банк выдает в пределах установленного для этих тлей лимита с отдельного ссудного счета. Основанием для предоставления ссуды служат заявление и отчетный баланс торговой организации.
Размер ссуды под временные сверхнормативные остатки товаров определяется в следующем порядке. Вначале из оплаченного остатка товаров по себестоимости, показанного в балансе, исключается задолженность но ссудам под товары сезонного накопления и на временные нужды, поскольку в размере этих ссуд сверхнормативный остаток уже прокредитован. Далее, из полученной суммы вычитают норматив товарных запасов, недоброкачественные, залежавшиеся и неходовые товары, не принимаемые в обеспечение кредита, а также запасы, образовавшиеся из-за невыполнения плана товарооборота в текущем квартале. При определении размера ссуды по балансу на конец первого месяца квартала исключают сумму недовыполнения плана товарооборота в первом месяце, а по балансу на конец второго месяца квартала — сумму недовыполнения за два месяца (с начала квартала). По балансу на конец квартала сумма недовыполнения плана товарооборота за истекший квартал не исключается.
Пример. Расчет размера кредита под временные сверхнормативные запасы товаров по балансу потребительского общества на 1 марта:
(в тыс. руб.)
1. Остаток оплаченных товаров в сети и в пути (по себестоимости) ……………………… 890,0
2. Задолженность по ссудам под товары сезонного хранения и на временные нужды на день составления расчета……………………….. 25,0
3. Норматив товарных запасов……………. 760,0
4. Недоброкачественные, залежавшиеся и неходовые товары, исключаемые из обеспечения кредита…….. 5,0
5. Сумма недовыполнения плана товарооборота в текущем квартале (за январь и февраль) по себестоимости . . . 12,0
6. Сверхнормативные запасы товаров, принимаемые к кредитованию при наличии лимита на эту цель (1—2— —3-4—5)……………………… 88,0
Сроки погашения кредита устанавливаются в соответствии с представляемым в банк торговой организацией планом снижения сверхнормативных запасов товаров.